Przepisy ustawy z 4 grudnia 2025 r. o zmianie ustawy o doradztwie podatkowym oraz ustawy – Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi wejdą w życie 1 marca i 1 lipca br.
WYKONYWANIE ZAWODU DORADCY PODATKOWEGO
Nowelizacja doprecyzowuje i rozszerza katalog czynności doradztwa podatkowego, m.in. poprzez:
» jednoznaczne wskazanie możliwości udzielania podatnikom, płatnikom i inkasentom – na ich zlecenie lub na ich rzecz – porad, opinii i wyjaśnień dotyczących obowiązków odnoszących się do opłat, do których stosuje się przepisy ustawy – Ordynacja podatkowa (jak np. opłata cukrowa i opłata od tzw. „małpek”), a także do egzekucji administracyjnej związanej z obowiązkami dotyczącymi tych opłat;
» umożliwienie udzielania porad, opinii i wyjaśnień także podmiotom innym niż podatnicy, płatnicy i inkasenci, w zakresie ich obowiązków podatkowych i celnych, obowiązków dotyczących opłat objętych reżimem Ordynacji podatkowej oraz egzekucji administracyjnej związanej z tymi obowiązkami;
» rozszerzenie uprawnień doradców podatkowych poprzez dopuszczenie wykonywania – w imieniu i na rzecz podatników, płatników i inkasentów oraz innych podmiotów – ciążących na nich obowiązków informacyjnych, sprawozdawczych i raportowych, wynikających z przepisów prawa podatkowego, przepisów dotyczących opłat stosowanych na gruncie Ordynacji podatkowej oraz przepisów o wymianie informacji podatkowych, a także udzielanie pomocy w tym zakresie;
» umożliwienie wykonywania czynności doradztwa podatkowego także na podstawie umów cywilnoprawnych;
» rozszerzenie uprawnień w zakresie reprezentowania klientów przed organami administracji publicznej i sądami administracyjnymi. Od pocz. 2027 r. doradcy podatkowi reprezentujący swoich klientów przed sądami administracyjnymi będą mieli obowiązek występowania w todze.
Doradca podatkowy zatrudniony w spółce sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe będzie mógł wykonywać wszystkie czynności doradztwa podatkowego też na rzecz innych spółek z danej grupy kapitałowej.
EGZAMIN NA DORADCĘ PODATKOWEGO
Nowelizacja rozszerza zakres egzaminu o weryfikację teoretycznego i praktycznego przygotowania kandydatów w dziedzinach opłat, do których stosuje się przepisy Ordynacji podatkowej, i wymiany informacji podatkowych. Egzamin państwowy przeprowadzany przez Ministerstwo Finansów ma kłaść większy nacisk na analizę podatkową i umiejętność zastosowania prawa podatkowego w praktyce.
ODPOWIEDZIALNOŚĆ DYSCYPLINARNA
Przewidziano rozszerzenie katalogu kar dyscyplinarnych o karę pieniężną w wysokości od 1/10 do 12-krotności minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w dniu popełnienia przewinienia dyscyplinarnego. Zmiany dotyczą też funkcjonowania Krajowej Izby Doradców Podatkowych. Samorząd doradców podatkowych zyska większe możliwości karania członków uporczywie niepłacących składek (łącznie z wykreśleniem ich z listy doradców podatkowych).
WYŻSZE KARY ZA DORADZTWO PODATKOWE BEZ UPRAWNIEŃ
Nowelizacja podwyższa maksymalną wysokość grzywny z 50 000 zł do 100 000 zł za czyn polegający na posługiwaniu się przez osobę nieuprawnioną tytułem doradcy podatkowego albo zawodowym wykonywaniu przez osobę nieuprawnioną niektórych czynności doradztwa podatkowego