Od 15 lutego do 30 kwietnia br. podatnicy mogą składać zeznania podatkowe za 2024 r. Kiedy podatnikom do 26. roku życia przysługuje tzw. ulga dla młodych?
Jeśli dana osoba nie ukończyła 26. roku życia i w ubiegłym roku, w kraju lub za granicą, uzyskała przychody:
- z pracy na etacie (tj. np. ze stosunku pracy);
- z umów zlecenia zawartych z przedsiębiorcą,
- z praktyk absolwenckich,
- ze stażu uczniowskiego,
- z zasiłku macierzyńskiego
– to są one zwolnione od podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) maksymalnie do wysokości 85 528 zł wroku podatkowym. Od przychodów do tej kwoty nie płaci więc ona podatku dochodowego. Aby skorzystać z tego zwolnienia, nie trzeba składać żadnego oświadczenia. Jeżeli dana osoba skończyła 26 lat w trakcie ubiegłego roku, to zwolnione od podatku do wysokości 85 528 zł są wymienione przychody uzyskane do dnia 26. urodzin.
Jeżeli oprócz ulgi dla młodych, dana osoba korzysta z innych „zerowych ulg”, np. z ulgi na powrót, to przychody zwolnione w ramach każdej z tych ulg nie mogą łącznie przekroczyć 85 528 zł.
W trakcie roku podatkowego płatnik stosuje ulgę przy poborze zaliczek – a więc nie pobiera ich. Tylko gdy dana osoba nie chce, aby płatnik stosował zwolnienie przy poborze zaliczek, musi złożyć do niego pisemny wniosek.
Jeśli za rok podatkowy dana osoba otrzymała wyłącznie przychody, które w całości są objęte tą ulgą, to nie ma obowiązku złożenia zeznania rocznego.
Zeznanie podatkowe PIT-36 albo PIT-37 młoda osoba musi natomiast złożyć, jeśli wystąpiły dodatkowe okoliczności:
- oprócz przychodów objętych ulgą, uzyskała przychody podlegające opodatkowaniu. Jeżeli zatem ma mniej niż 26 lat i zarabia więcej niż 85 528 zł – nadwyżka ponad tę kwotę podlega opodatkowaniu. Gdy w danym roku podatkowym ukończyła 26 lat – przychody, które uzyskała po ukończeniu 26 roku życia, podlegają opodatkowaniu. Także jeśli uzyskała przychody ze źródeł, które nie korzystają ze zwolnienia (jak np. z tytułu umowy o dzieło, najmu, renty, prowadzonej działalności gospodarczej, jeśli na jej nazwisko była zarejestrowana działalność gospodarcza lub działy specjalne produkcji rolnej albo była wspólnikiem spółki osobowej, np. cywilnej) – te przychody podlegają opodatkowaniu.
- ubiega się o zwrot nadpłaconego podatku;
- chce skorzystać z „dodatkowego zwrotu” z tytułu ulgi na dzieci do wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, jakie zapłaciła od przychodów objętych ulgą. Jeśli młoda osoba chce skorzystać jednocześnie z ulgi dla młodych i z ulgi na dzieci, to zapłacone przez nią składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne może uwzględnić przy obliczeniu tzw. dodatkowego zwrotu na dzieci.
- ma obowiązek doliczyć do dochodu bądź podatku kwoty dokonanych odliczeń, do których utraciła prawo.
Jeśli w roku podatkowym dana osoba uzyskała wyłącznie przychody zwolnione od podatku i nie chce skorzystać z żadnych ulg, to nie musi składać zeznania rocznego; ale zawsze może je złożyć.
Jeżeli danej osobie przysługuje ulga na dzieci, a w 2024 r. uzyskała wyłącznie przychody objęte ulgą dla młodych, to ma prawo do „dodatkowego zwrotu” z tytułu ulgi na dzieci do wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, jakie zapłaciła od przychodów objętych ulgą dla młodych. Składki na ubezpieczenie społeczne, które zapłaciła od przychodu zwolnionego (w tym ulgi dla młodych), nie podlegają odliczeniu od dochodu. Składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne można wykorzystać do „dodatkowego zwrotu” z ulgi na dzieci.
Jeśli natomiast w roku podatkowym, oprócz przychodów objętych ulgą dla młodych, podatnik uzyskał inne przychody podlegające opodatkowaniu, to – zależnie od okoliczności – może skorzystać z różnych innych ulg i odliczeń.
Po więcej informacji na temat rozliczenia PIT młodych zapraszamy na konsultację.
