Wypełniając zeznanie roczne PIT za 2020 rok, podatnicy mogą skorzystać z rozmaitych ulg w postaci odliczeń od dochodu do opodatkowania, jak też odliczeń od wyliczonego podatku.
ODLICZENIA OD DOCHODU
| Rodzaje odliczeń | Wysokość i limity odliczeń | |||
| Składki na ubezpieczenia społeczne | Kwota składek zapłaconych/potrąconych w roku podatkowym | |||
| Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego dokonane przez podatnika w roku podatkowym | Maksymalna kwota wpłat na IKZE: 6272,40 zł | |||
| Ulga rehabilitacyjna przysługuje: – określonym niepełnosprawnym bądź – podatnikom mającym na utrzymaniu osoby niepełnosprawne, których dochód (tj. osób będących na utrzymaniu) w roku podatkowym nie przekroczy 14 400 zł. | – opłacenie przewdoników – utrzymanie psa asystującego – używanie samochodu osobowego | Faktycznie poniesione wydatki do 2280 zł rocznie | ||
| Leki zalecone przez lekarza specjalistę | Nadwyżka wydatków ponad 100 zł/mies. | |||
| Pozostałe wydatki określone w art. 26 ust. 7a ustawy o PIT | Cale poniesione wydatki | |||
| Darowizny na cele publiczne dla organizacji pożytku publicznego na cele pożytku publicznego | W wysokości dokonanej darowizny | w sumie do 6% dochodu | ||
| Darowizny rzeczowe na cele kształcenia zawodowego dla publicznych szkół, placówek i centrów | ||||
| Darowizny na cele kultu religijnego | ||||
| Darowizny krwi na cele krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi | W wysokości iloczynu kwoty rekompensaty określonej przepisami i litrów oddanej krwi lub jej składników | |||
| Darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą | W wysokości dokonanej darowizny | |||
| Ulga na Internet (tzn. z tytułu wydatków na użytkowanie Internetu | Do 760 zł rocznie; odliczenie przysługuje podatnikowi wyłącznie w kolejno po sobie następujących 2 latach podatkowych | |||
| Dokonane w roku podatkowym zwroty nienależnie pobranych świadczeń, które uprzednio zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu | W całości – w kwotach uwzględniających pobrany podatek dochodowy, jeżeli zwroty te nie zostały potrącone przez płatnika | |||
—
| Rodzaje odliczeń | Wysokość i limity odliczeń |
Ulga odsetkowa (odsetki od kredytu na cele mieszkaniowe) w ramach tzw. praw nabytych | Faktycznie poniesione wydatki na odsetki tej części kredytu, która nie przekracza 325 990 zł. |
| Ulga na działalność badawczo-rozwojową | Odliczenie do: – 100% kosztów kwalifikowanych wymienionych w ustawie u podatników nieposiadających statusu centrum badawczo-rozwojowego (BCR); – 150% kosztów kwalifikowanych – u BCR będącego mikroprzedsiębiorcą, małym lub średnim przedsiębiorcą; – 150% wymienionych w art. 26e ust. 2 pkt 1-4a i ust. 2a-3a dodatkowych kosztów CBR oraz 100% kosztów wymienionych w art. 26e ust. 2 pkt 5 ustawy o PIT. Odliczenie nie może przekroczyć kwoty dochodu z działalności gospodarczej. |
| Ulga termomodernizacyjna | Do 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w poszczególnych budynkach mieszkalnych jednorodzinnych, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem |
| Ulga na złe długi | Zaliczana do przychodów należnych wartość wierzytelności pieniężnej nieuregulowana 90 dni od upływu terminu zapłaty ani do dnia złożenia zeznania. |
| Strata z lat ubiegłych z niektórych źródeł przychodów | O wysokości straty ze źródła przychodów podatnik może obniżyć w najbliższych 5 latach podatkowych dochód z tego źródła: do 50% straty/rok albo jednorazowo do 5 000 000 zł. |
ODLICZENIA OD PODATKU
| Rodzaje odliczeń | Wysokość i limity odliczeń |
| Składka na ubezpieczenie zdrowotne opłacona/pobrana w roku podatkowym | 7,75% podstawy wymiaru |
| Ulga dla dzieci – z tej ulgi skorzystać mogą podatnicy, którzy w roku podatkowym wychowali własne lub przysposobione dzieci m.in. małoletnie. Odliczanie przysługuje w przypadku 1 dziecka, jeżeli dochody: – podatnika samotnie wychowującego dziecko albo łącznie pary małżonków – nie przekroczyły 112 000 zł – podatnika w innych sytuacjach – nie przekroczyły 56 000 zł. | Za każdy miesiąc kalendarzowy, w którym podatnik wykonywał władzę, pełnił funkcję albo sprawował opiekę nad dzieckiem: – 92,67 zł na pierwsze dziecko, – 92,67 zł na drugie dziecko, – 166,67 zł na trzecie dziecko, – 225 zł na czwarte i odrębnie na każde kolejne dziecko. Odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców/opiekunów prawnych dziecka pozostających w związku małżeńskim. Kwota ulgi do zwrotu nie może przekroczyć łącznie kwoty zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne podlegających odliczeniu lub zapłaconych ze środków podatnika od przychodów otrzymanych do ukończenia 26 r.ż. zwolnionych od podatku. |
| Ulga na powrót | Kwota stanowiąca różnicę miedzy podatkiem obliczonym przy zastosowaniu do przychodów z pracy za granicą metody odliczenia proporcjonalnego a kwotą podatku obliczonego przy zastosowaniu od tych przychodów metody wyłączenia z progresją |
Ponadto można skorzystać z niektórych nieobowiązujących już odliczeń od podatku, tylko na zasadzie praw nabytych. Poza tym maksymalnie 1% podatku należnego można przeznaczyć w zeznaniu rocznym na wpłatę na rzecz organizacji pożytku publicznego.
Odliczenia są możliwe tylko przy spełnieniu ustawowych warunków!